Администрация Клинцовского района

от 09 . 12.2015г. № 83

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О Клинцовском районном бюджете 2016 год»

Заключение Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О Клинцовском районном бюджете на 2016 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом, Положением о Контрольно- счетной палате Клинцовского района и решениями Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения Клинцовского районного бюджета» от 02.04.2015г. № 113, «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта районного бюджета на 2016 год» от 06.10.2015 № 164 и иными актами законодательства Российской Федерации.

Основные особенности проекта Клинцовского районного бюджета на 2016 год.

Формирование проекта районного бюджета на 2016 год связано со следующими особенностями:

1. В соответствии с решением Клинцовского районного Совета народных депутатов от 06.10.2015 года № 164 «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта районного бюджета на 2016 год» проект бюджета сформирован только на один год.

2. В соответствии с приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н» с 1 января 2016 года вносятся изменения в структуру кода бюджетной классификации расходов бюджета

Основы составления проекта бюджета:

В соответствии со ст. 169 БК РФ проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития.

Прогноз социально-экономического развития Клинцовского района разработан на три года. Прогноз разработан в порядке, установленном администрацией Клинцовского района.

Прогноз социально-экономического развития Клинцовского района одобрен администрацией Клинцовского района одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган (ст. 173 БК РФ).

Планирование бюджетных ассигнований осуществлялось в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой финансовым отделомадминистрации Клинцовского района.

Проект решения внесен администрацией Клинцовского района 27 ноября, в срок, установленный решением Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения Клинцовского районного бюджета» от 06.10.2015 № 164 (до 1 декабря).

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствует пункту 3 решения Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения Клинцовского районного бюджета» от 20.09.2007г № 383 (с изменениями реш. № 661 от 27.08.2009г) в полном объеме.

Структура и содержание проекта решения соответствует решению Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрение и утверждение Клинцовского районного бюджета» от 02.04.2015г. № 113.

Текст проекта решения в основном отражает особенности формирования и исполнения районного бюджета на 2016 год 6.

В проекте решения о бюджете отражены все необходимые показатели и характеристики, установленные ст. 184.1 БК РФ.

В 2016 году планируется бездефицитное исполнение бюджета.

Резервный фонд администрации Клинцовского район на 2015 год планируется в размере 300,0 тыс. руб., что не превышает нормы установленной п.3 ст. 81 БК РФ (не превышает 3 процента от общего объема расходов).

Основные параметры бюджета

Основные параметры проекта районного бюджета на 2016 представлены в следующей таблице.

Основные характеристики проекта районного бюджета	2015 год	2016
		тыс. руб.	% к пред. году
Доходы	308820,91	248739,31	80,54
расходы	310139,61	248739,31	80,20
дефицит	1318,7	0	0

Доходы бюджета

В соответствие с представленными основными параметрами доходы бюджета в 2016 году составят 248739,31 тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения в 2015 году на 19,46 %.

Из них налоговые и неналоговые доходы составят 65901,3 тыс. руб. и доля их в общей доли доходов составят 26,49 % , что на 4,40% выше, чем ожидаемого исполнения в 2015 году.

В целом по сравнению с 2015 годом доходы уменьшаться на 60081,60 тыс. руб.

Уменьшение доходов прогнозируется за счет изменения налогового и бюджетного законодательства.

В проекте бюджета на 2016г. прогнозируются зачисление налоговых доходов в размере 60656,4 тыс. руб. или 92,04 процента от налоговых и неналоговых доходов 24,39 от общих доходов:

— налоги на прибыль в т.ч. НДФЛ – 48667,3 тыс. руб. (80,23% от налоговых доходов)

— налоги на товары 8298,3 тыс. руб. (13,68% от налоговых доходов)

— налог на совокупный доход - 3621,2 тыс. руб. (5,97 % от налоговых доходов)

— государственная пошлина, сборы - 58,6 тыс. руб. (0,10 % от налоговых доходов)

-задолженность и пересчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам - 10,0 тыс. руб. (0,02 % от налоговых доходов)

Неналоговые доходы на 2016 год прогнозируются в размере 5245,9 тыс. руб. или 7,96 процента от налоговых и неналоговых доходов и 2,11 процента от общих доходов в том числе:

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 2891,9 тыс. руб. (55,13% от неналоговых доходов)

— платежи при пользовании природными ресурсами – 110,0 тыс. руб. (2,10 % от неналоговых доходов)

— доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2100,0 тыс. руб. (40,03 % от неналоговых доходов)

-штрафы, санкции, возмещение ущерба - 144,0 тыс. руб. (2,74% от неналоговых доходов)

Анализ по видам доходов приведен в таблице:

Наименование доходов	Объем доходов бюджета на 2015 год (в редакции реш. от 12.11.15 № 166) тыс. руб.	Объем доходов по проекту бюджета на 2016 год	тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Налоговые и неналоговые доходы	67180,53	65901,30	-1279,23	98,10
Налоги на прибыль, доходы в т.ч.НДФЛ	44770,4	48667,3	+3896,9	108,70
Налог на товары, реализуемые на территории РФ	7303,0	8298,3	+995,3	113,63
Налог на совокупный доход	3459,2	3621,2	+153,0	104,68
Гос.пошлина	46,0	58,6	+12,6	127,39
Задолженность и пересчеты по отменным налогам. Сборам и иным обязательным платежам	43,2	10,0	-33,2	23,15
Итого налоговых доходов	55621,8	60655,4	+5033,6	109,05
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	5133,52	2891,9	-2241,62	56,33
Платежи при пользовании природными	297,7	110,0	-187,8	36,95
Доходы от продаж материальных и нематериальных активов	5594,4	2100	-3494,4	37,54
Доходы от оказания платных услуг	326,51	0	-326,51	0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	206,6	144,0	-62,6	69,70
Итого неналоговых доходов	11558,73	5245,9	6312,83	45,38

Доходы проекта бюджета в значительной мере будут сформированы за счет безвозмездных поступлений и составят в 2016г. – 238926,53 тыс. руб. или 78,05 процента от общих доходов.

Безвозмездные доходы по сравнению с ожидаемым исполнение 2015 года соратятся на 56088,52 тыс. руб или на 23,48%.

Наименование доходов	Объем доходов бюджета на 2015 год (в редакции реш. от 12.11.15 № 166) тыс.руб.	Объем доходов по проекту бюджета на 2016 год	тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
дотации	33732,74	24412,0	-9320,74	72,37
субсидии	42038,84		-42038,84
субвенции	149406,98	151880,25	+2473,27	101,66
Иные межбюджетные трансферты	6790,28	6545,76	-244,52	96,40
Прочие безвозмездные поступления	6990,89		-6990,89	0
Доходы от возврата остатков, имеющих целевое назначение прошлых лет	2,80		-2,80
Возврат остатков неиспользованных средств	-36,00
Всего безвозмездных доходов	238926,53	182838,01	-56088,52	76,52

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Подробный анализ доходов районного бюджета отражен в Пояснительной записке к проекту бюджета.

Расходы бюджета

Расходы бюджета Клинцовского района в 2016 году составят 248739,31 тыс. руб., что меньше по сравнению с ожидаемым исполнением за 2015 год на 61400,3 тыс. руб. или на 19,80 процента.

В связи со снижением объемов межбюджетных трансфертов из областного бюджета расходы запланированы в рамках планируемых доходов.

В структуре расходов наибольший удельный вес принадлежит по разделу «Образование» и в 2016 году составляет 60,45% от всех расходов.

Распределение бюджетных ассигнований планируются в соответствии с требованиями БК РФ.

Особенность распределение расходов на 2016 год – изменение структуры целевой статьи расходов.

Проектом решения установлен перечень главных распорядителей средств местного бюджета:

Администрация Клинцовского района,

Финансовый отдел администрации Клинцовского района,

Отдел Образования Клинцовского района.

Отдел культуры, спорта и молодежной политики администрации Клинцовского района.

Клинцовский районный Совет народных депутатов

Контрольно- счетная палата Клинцовского района

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в проекте бюджета в объеме 22723,6 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 9,1%.

(тыс. рублей)

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Общегосударственные вопросы	01		21431,36	22723,6	+1292,24	106,03
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01	02	1040,1	1040,1	0	100
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	467,9	505,3	+37,4	108,0
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04	9482,87	9362,7	-120,17	98,73
Судебная система	01	05	0	0,5	+0,5	0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	5689,4	5650,7	+38,7	99,32
Резервные фонды	01	11	50,25	300,00	+249,75	0
Другие общегосударственные вопросы	01	13	4700,84	5864,25	+1163,40	124,75

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в объеме 1006,03 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 0,4 %.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Национальная оборона	02		856,25	1006,03	+149,78	117,49
Мобилизационная подготовка	02	03	856,25	1006,03	+149,78	117,49

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в проекте бюджета на 2016 год учтены в объеме 1678,6 тыс. рублей, и составили 0,7% от всех расходов.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03		2275,76	1678,6	-597,16	73,76
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	2244,76	1678,6	-566,16	74,78
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	31,00	0	-31,0	0

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» определены в проекте бюджета на 2016 год в объеме 13927,32 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 5,6 %.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Национальная экономика	04		60326,9	13927,32	— 46399,59	23,08
Общеэкономические вопросы	04	01	0	60,0	+60,0	100
Сельское хозяйство	04	05	86,20	1046,42	+960,22
Транспорт	04	08	3709,90	4342,30	+632,4	117,05
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	56329,45	8298,3	- 48031,15	14,73
Другие вопросы в области национальной экономики	04	12	201,36	180,30	-21,06	89,54

Расходы по разделу 05 «Жилищно- коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета на 2016 год в объеме 2668,4 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 1,1 %.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Жилищно- коммунальное хозяйство	05		1667,21	2668,4	+1001,19	160,05
Жилищное хозяйство	05	01	229,02	246,0	+ 16,98	107,41
Коммунальное хозяйство	05	02	1338,19	2182,4	+844,21	163,09
Благоустройство	05	03	100,0	240,00	+140,0

По разделу 07 «Образование»на 2016 год расходные обязательства проектом бюджета определены в объеме 150717,77 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 60,6%.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
1	2	3	4	5	6	7
Образование	07		165138,92	150717,77	-14421,15	91,27
Дошкольное образование	07	01	24864,80	24787,5	-77,3	99,69
Общее образование	07	02	124495,15	108637,56	-15857,59	87,26
Молодежная политика и оздоровление детей	07	07	27,7	28,7	+1,0	103,61
Другие вопросы в области образования	07	09	15751,27	17264,01	+1512,74	109,60

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены в проекте бюджета в объеме 15758,2 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 6,3 %.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Культура и кинематография	08		18140,95	15758,2	-2382,75	86,87
культура	08	01	15488,93	12730,95	-2757,98	82,19
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08	04	2652,02	3027,26	+375,24	114,15

Расходы раздела 10 «Социальная политика» проектом определены на 2016 год в объеме 14477,0 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов составила 5,8 %.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Социальная политика	10		15992,96	14477,0	-1515,96	90,52
Пенсионное обеспечение	10	01	2794,00	2737,80	-56,2	97,99
Социальное обеспечение населения	10	03	102,0	129,00	+27,0	126,47
Охрана семьи и детства	10	04	11849,97	10433,11	-1416,87	88,04
Другие вопросы в области социальной политики	10	06	1246,98	1177,09	-69,89	94,40

Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» планируются в размере 98,4 тыс. рублей или 0,1 % от всех расходов.

Наименование	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Физическая культура и спорт	11
Массовый спорт	11	02

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»в проекте на 2015 годбюджетные обязательства определены в объеме 25684,00 тыс. рублей и составили 10,3 % от всех расходов.

Наименование раздела, подраздела в редакции бюджетной классификации расходов, действующей с 01.01.2011 года	Рз	Пр	Объем расходов бюджета на 2015 год (ожидаемое исполнение)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	14		24250,1	25684,00	+1433,9	105,91
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	14	01	5873,00	5698,00	-175,0	97,02
Иные дотации	14	02	18377,1	19986,00	1608,90	108,75

Программная часть районного бюджета

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации проект бюджета на 2016 год сформирован в программной структуре расходов на основе 4 муниципальных программ:

«Реализация полномочий органов местного самоуправления Клинцовского района» (2015-2017 годы) в сумме –47212,89 тыс. руб., что составляет 19,89 % от всех расходов на программы.

«Управление муниципальными финансами» (2016-2018 годы) в сумме – 32045,93 тыс. руб., что составляет 13,02 % от всех расходов на программы.

«Развитие образования Клинцовского района» (2016-2018 годы) в сумме – 149621,89 тыс. руб., что составляет 60,79 % от всех расходов на программы.

«Развитие, стимулирование и оптимизация деятельности учреждений культуры, спорта и молодежной политики в Клинцовском районе (2016-2018 годы) в сумме – 17268,10 тыс. руб., что составляет 7,02 % от всех расходов на программы.

В материалах к проекту бюджета представлены проекты
4 муниципальных программы.

Три программы включают в себя подпрограммы:

Муниципальная программа «Реализация полномочий органов местного самоуправления Клинцовского района» (2015-2017 годы) включает в себя подпрограмму «Выполнение функций администрации Клинцовского района (2015-2017годы)

Муниципальная программа «Развитие образования Клинцовского района» (2016-2018 годы) включает в себя две подпрограммы: «Управление в сфере образования» (2016-2018 годы) и «Реализация образовательных программ» (2016-2018 годы).

Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами» (2016-2018 годы) включает в себя две подпрограммы: «Управление в сфере муниципальных финансов (2016-2018годы) и «Межбюджетные отношения с муниципальными образованиями» (2016-20118 годы).

Бюджетные ассигнования на реализацию программ в проекте бюджета запланированы в полном объеме и отражаются в составе ведомственной структуры расходов.

Выводы:

Проект решения внесен администрацией Клинцовского района, в срок, установленный решением Клинцовского районного Совета народных депутатов «Об особенностях составления, рассмотрения и утверждения проекта бюджета на 2016 год» от 06.10.2015г. № 164 (до 1 декабря).

В соответствии с решением Клинцовского районного Совета народных депутатов от 06.10.2015 года № 164 «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта районного бюджета на 2016 год» проект бюджета сформирован только на один год.

Структура и содержание проекта решения в основном соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации и решению Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрение и утверждение Клинцовского районного бюджета» от 02.04.2015г. № 113, с учетом решения «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта районного бюджета на 2016 год» от 06.10.2015 № 164.

Проект бюджета Клинцовского района на 2016 год все основные характеристики, установленные решением Клинцовского районного Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения Клинцовского районного бюджета» от 02.04.2015г. № 113.

В 2016 году планируется бездефицитное исполнение бюджета.

Доходы бюджета в 2016 году составят 248739,31 тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения в 2015 году на 19,46 %.

Расходы бюджета Клинцовского района в 2016 году составят 248739,31 тыс. руб., что меньше по сравнению с ожидаемым исполнением за 2015 год на 61400,3 тыс. руб. или на 19,80 процента.

Резервный фонд администрации Клинцовского район на 2016 год планируется в размере 300,0 тыс. руб., что не превышает нормы установленной п.3 ст. 81 БК РФ (не превышает 3 процента от общего объема расходов).

Муниципальный долг отсутствует.

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации проект бюджета на 2016 год сформирован в программной структуре расходов на основе 4 муниципальных программ.

Предложения:

1. Принять проект решения «О Клинцовском районном бюджете на 2016 год».

Председатель

Контрольно- счетной палаты

Клинцовского района Е.И. Мурашко