Администрация Клинцовского района

08 декабря 2015 года №

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Гулевского сельского поселения 2016 год»

Заключение Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Гулевского сельского поселения на 2016 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом и решением Гулевского сельского Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Гулевского сельского поселения, а также порядке представления рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджета и его внешней проверки» от 28.07.2014г № 242, «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год» от 30.10.2015 № 91.

Экспертиза проекта бюджета сельского поселения осуществляется на основании соглашения «О передаче Контрольно- счетной палате Клинцовского района полномочий Контрольно- счетной палаты Гулевского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» заключенного между Гулевским сельским Советом народных депутатов и Клинцовским районным Советом народных депутатов от 19.02.2015г.

Основные особенности проекта бюджета Гулевского сельского поселения на 2016 год

Проект бюджета сформирован только на один год в соответствии с решением Первомайского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Планирование бюджетных ассигнований на 2016 год осуществлялось в условиях 2015 года.

Основы составления проекта бюджета:

В соответствии со ст. 169 БК РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развитияв целях финансового обеспечения расходных обязательств поселения.

Прогноз социально-экономического развития бюджета Гулевского поселения разработан на три года.

Планирование бюджетных ассигнований осуществлялось в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой Гулевской сельской администрацией.

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Первомайского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствуют п.3. Порядка рассмотрения бюджета № 242 от 28.07.14г.

Текст проекта решения в основном отражает особенности формирования и исполнения бюджета Гулевского сельского поселения на 2016 год.

Структура и содержание проекта решения соответствует требованиям БК РФ.

Проект бюджета сформирован без дефицита. Целевые программы отсутствуют.

Основные характеристики бюджета

Основные параметры проекта бюджета на 2016 год представлены в следующей таблице.

Основные характеристики проекта бюджета	Ожидаемое исполнение 2015 года тыс. руб.	2016 Тыс. руб.	Отклонение
			ты сруб.	в % к ожидаемому исполнению
Доходы	2918,43	3250,83	+332,4	111,39
в т.ч. налоговые и неналоговые доходы	356,5	757,40	+400,9	В 2 раза
расходы	2918,43	3250,83	+332,4	111,39
дефицит	0	0	0	0

Доходы бюджета

В соответствии с представленными основными параметрами доходы бюджета в 2016 году составят 2918,43 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы составят 356,5 тыс. руб. и доля их в общей доли доходов составят 12,22 процента (в 2015г – 12,21 %). В сравнении с ожидаемым исполнением 2016 года доходы увеличатся на 400,9 тыс. руб. или на более чем в два раза.

В проекте бюджета на 2016 г. прогнозируются зачисление налоговых доходов в размере 548,8 тыс. руб., что в сравнении с ожидаемым исполнением 2015 годы больше на 400,9 тыс. руб. или более чем в 2 раза.

Увеличение налоговых доходов планируется за счет увеличения земельного налога.

Планируются следующие налоговые доходы 2016года:

— налоги на прибыль в т.ч. НДФЛ (11,8 тыс. руб.)

— налог на имущество (536,0тыс. руб.)

— государственная пошлина, сборы (1,0 тыс. руб.)

Доля налоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов в 2016 году составит 72,46 процента (в 2015 году- 41,49 %) и 16,88% (в 2015 году- 5,07 %) от всех доходов.

Подробный анализ планируемых налоговых доходов в сравнении с ожидаемым периодом приведен ниже в таблице.

Неналоговые доходы на 2016 год составят 208,6 тыс. руб., что осталось на уровне ожидаемого исполнения 2015 года.

Планируются следующие неналоговые доходы 2016 года:

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (208,6 тыс. руб.).

Доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов в 2016 г составляет – 27,54 % (в 2015 – 58,51%) и 6,42% (в 2015 году- 7,15 %) от всех доходов.

Доходы проекта бюджета в значительной мере будут сформированы за счет безвозмездных поступлений и составят в 2016г. – 2493,43 тыс. руб. или 76,70 процента (в 2015 – 87,78%).

В том числе:

дотации – 78,29 процента от всех безвозмездных поступлений;

субвенции – 2,96 процента от всех безвозмездных поступлений

иные межбюджетные трансферты - 18,75 процента от всех безвозмездных поступлений;

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Подробный анализ планируемых неналоговых доходов в сравнении с ожидаемым периодом приведен ниже в таблице.

Наименование доходов	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем доходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Налоговые и неналоговые доходы	356,5	757,4	+400,9	в 2 раза
Налоги на прибыль, доходы в т.ч.НДФЛ	16,5	11,8	-4,7	71,5
Налог на имущество	130,4	536,0	+405,6	в 4 раза
Гос.пошлина	1,0	1,0	0	100
Итого налоговых доходов	147,9	548,8	+400,9	в 3,7 раза
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	208,6	208,6	0	100
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Итого неналоговых доходов	208,6	208,6	0	100

Расходы бюджета

Расходы бюджета в 2016 году составят 3250,83 тыс. руб.

В структуре расходов наибольший удельный вес принадлежит по разделу «Общегосударственные расходы» и в 2016 году расходы планируются в размере 1635,04 тыс. руб. или 50,3 % от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Общегосударственные вопросы	01		1169,64	1635,04	+465,4	139,79
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01	02	388,5	445,3	+56,8	114,62
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04	774,6	1056,0	+281,4	136,33
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	0,3	0,3	0	100
Резервные фонды	01	11	5,0	5,0	0	100
Другие общехозяйственные расходы	01	13	1,24	128,44	+127,2

Расходы по подразделу 0102 запланированы на содержание Главы сельского поселения.

Расходы по подразделу 0104 запланированы на содержание центрального аппарата.

Расходы по подразделу 0106 запланированы на осуществление внешнего муниципального контроля в рамках заключенного соглашения.

Расходы по подразделу 0111 запланированы на резервный фонд

Расходы по подразделу 0113 запланированы на содержание имущества, оценку имущества признание прав и регулирование имущественных отношений, изготовление тех.паспортов зданий для сдачи имущества в аренду.

«Национальная оборона» расходы составят 60,97 тыс. руб. или 1,9 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная оборона	02		51,90	60,97	+9,07	117,48
Мобилизационная подготовка	02	03	51,90	60,97	+ 9,07	117,48

Расходы планируются на содержание специалиста по первичному воинскому учету.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы запланированы в размере 463,66 тыс. руб. или 14,30 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03		522,1	463,66	- 58,44	88,81
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	92,7	0	-92,7	0
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	429,4	463,66	+ 34,26	107,98

Расходы по подразделу 0310 запланированы на содержание пожарного депо.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год планируются в размере 443,34 тыс.руб. или 13,64 % от общих расходов.

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная экономика	04		284,12	443,34	+ 159,22	156,04
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	284,12	443,34	+ 159,22	156,04

Расходы предусмотрены на содержание автомобильных дорог в рамках заключенного соглашения.

«Жилищно- коммунальное хозяйство» расходы запланированы в размере 77,7 тыс. руб. или3,14 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Жилищно- коммунальное хозяйство	05		138,36	149,9	+ 11,54	108,34
Жилищное хозяйство	05	01	32,4	32,0	-0,4	98,77
Коммунальное хозяйство	05	02	30,0	0	-30,0	0
Благоустройство	05	03	75,96	117,9	+41,94	155,21

Расходы по подразделу 0501 запланированы на исполнение части полномочий муниципального района по обеспечении проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, содержание муниципального жилищного фонда, осуществление муниципального жилищного контроля.

Расходы по подразделу 0503 расходы на уличное освещение водоснабжение.

«Культура, кинематография, средства массовой информации» запланированы в размере 719,32 тыс. руб. или 24,65 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Культура, кинематография, средства массовой информации	08		719,32	457,92	-261,40	63,66
Культура	08	01	719,32	445,2	-274,12	61,89
Другие расходы в области культуры, кинематографии	08	04	0	12,72	+12,72	0

Расходы запланированы в виде межбюджетных трансфертов бюджету района в рамках заключенного соглашения на осуществление полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в сфере культуры по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категория граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности – 445,2 тыс. руб.

Проектом решения в составе ведомственной структуры расходов, определен один главный распределитель «Гулевская сельская администрация».

Резервный фонд администрации Гулевского сельского поселения на 2016 год планируется в размере 5,0 тыс. руб., что не превышает нормы установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Выводы:

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Первомайского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствуют п.3. Порядка рассмотрения бюджета № 242 от 28.07.14г

Текст проекта решения в основном отражает особенности формирования и исполнения бюджета Гулевского сельского поселения на 2016 год.

Структура и содержание проекта решения соответствует требованиям БК РФ и Порядка рассмотрения бюджета № 242 от 28.07.14г.

В проекте решения о бюджете отражены все необходимые показатели и характеристики, установленные ст. 184.1 БК РФ и Порядка рассмотрения бюджета № 242 от 28.07.14г.

В целом, распределение бюджетных ассигнований планируется по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации в соответствии с бюджетным кодексом.

Анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Резервный фонд администрации Гулевского сельского поселения не превышает нормы, установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Предложения:

1. Принять проект решения «О бюджете Гулевского сельского поселения на 2016 год .

Председатель

Контрольно- счетной палаты

Клинцовского района Е.И. Мурашко