Администрация Клинцовского района

от 09.12.2015 №

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Великотопальского сельского поселения 2016 год»

Заключение Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Великотопальского сельского поселения на 2016 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом и решением Великотопальского сельского Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Великотопальского сельского поселения, а также порядке представления рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджета и его внешней проверки» от 29.09.2014г № 10, «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год» от 29.10.2015 № 67.

Экспертиза проекта бюджета сельского поселения осуществляется на основании соглашения «О передаче Контрольно- счетной палате Клинцовского района полномочий Контрольно- счетной палаты Великотопальского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» заключенного между Великотопальским сельским Советом народных депутатов и Клинцовским районным Советом народных депутатов от 19.02.2015г.

Основные особенности проекта бюджета Великотопальского сельского поселения на 2016 год

Проект бюджета сформирован только на один год в соответствии с решением сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Планирование бюджетных ассигнований на 2016 год осуществлялось в условиях 2015 года.

Основы составления проекта бюджета:

В соответствии со ст. 169 БК РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развитияв целях финансового обеспечения расходных обязательств поселения.

Прогноз социально-экономического развития бюджета Великотопальского поселения разработан на три года.

Планирование бюджетных ассигнований осуществлялось в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой администрацией Великотопальского поселения.

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Великотопальского сельского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением Великотопальского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствуют п.3. Порядка рассмотрения бюджета № 10 от 29.09.14г.

Структура и содержание проекта решения в основном соответствует Бюджетному Кодексу и Порядку рассмотрения бюджета № 10 от 29.09.14г.

Текст проекта решения в основном отражает особенности формирования и исполнения бюджета Великотопальского сельского поселения на 2016 год.

Бюджет на 2016 год сформирован с дефицитом в размере 79,0 тыс. руб.

Муниципальный долг в сельском поселении отсутствует. Муниципальные программы отсутствуют.

Основные характеристики бюджета

Основные параметры проекта бюджета на 2016 год представлены в следующей таблице.

Основные характеристики проекта бюджета	Ожидаемое исполнение 2015 года тыс. руб.	2016 тыс. руб.	отклонение
			тыс. руб.	%
Доходы	2814,69	3189,51	+ 374,82	113,32
в т.ч. налоговые и неналоговыедоходы	577,2	542,3	-34,9	93,95
расходы	3152,29	3268,51	+37,22	101,18
дефицит	337,6	79,0	337,6	0

Доходы бюджета

В соответствии с представленными основными параметрами доходы бюджета в 2016 году составят 3189,51 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы составят 542,3 тыс. руб. и доля их в общей доли доходов составят 17,00 процента (в 2015г- 20,51 %). В сравнении с ожидаемым исполнением 2015 года доходы увеличатся на 374,82 тыс. руб. или на 13,32 процента.

В проекте бюджета на 2016г. прогнозируются зачисление налоговых доходов в размере 461,50 тыс. руб., что в сравнении с ожидаемым исполнением 2015 годы больше на 16,6 тыс. руб. или на 3,73 %. В основном увеличение планируется за счет налога на прибыль и налога на имущество.

Планируемые налоговые доходы 2016 года:

— налоги на прибыль в т.ч. НДФЛ (76,1 тыс. руб.)

— налог на совокупный доход – 75,4 тыс. руб.

— налог на имущество (270,0 тыс. руб.)

— государственная пошлина, сборы (40,0 тыс. руб.)

Доля налоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов в 2016 году составит 85,10 процента (в 2015 году- 78,34%).

Неналоговые доходы в сравнении с ожидаемым периодом 2015 года ниже на 42,2 тыс. руб. или на 34,30 % и составят 80,8 тыс. руб.

Доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов в 2016 г составляет – 14,90 % (в 2015 – 21,66%).

Подробный анализ планируемых доходов в сравнении с ожидаемым периодом приведен ниже в таблице.

Наименование доходов	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем доходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Налоговые и неналоговые доходы	444,90	461,50	+16,6	103,73
Налоги на прибыль, доходы в т.ч.НДФЛ	68,3	76,1	+7,8	111,42
Налог на совокупный доход	80,2	75,4	— 4,8	94,01
Налог на имущество	251,4	270,0	+ 18,6	107,39
Гос.пошлина	45,0	40,0	-5,0	88,89
Итого налоговых доходов	444,90	461,50	+16,6	103,73
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	88,0	71,8	-16,2	81,59
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	35,0		-35,0
Прочие неналоговые доходы		9,0	+9
Итого неналоговых доходов	123,0	80,8	+42,2	65,69

Доходы проекта бюджета в значительной мере будут сформированы за счет безвозмездных поступлений и составят в 2016г. – 2647,21 тыс. руб. или 83,00 процента (в 2015 – 79,49%).

В том числе:

дотации – 86,50 процента от всех безвозмездных поступлений;

субсидии – 0 процента от всех безвозмездных поступлений;

субвенции – 2,42 процента от всех безвозмездных поступлений;

иные межбюджетные трансферты -11,08 процента от всех безвозмездных поступлений

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Расходы бюджета

Расходы бюджета в 2016 году составят 3268,51 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения 2015 года на 116,22 тыс. или на 3,69%.

В структуре расходов наибольший удельный вес принадлежит по разделу «Общегосударственные расходы» и в 2016 году расходы планируются в размере 2088,66 тыс. руб. или 63,9% от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Общегосударственные вопросы	01		1530,1	2088,66	+ 558,56	136,50
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01	02	445,0	444,90	-0,1	99,98
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04	1083,54	1218,2	+ 134,66	112,43
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово- бюджетного) надзора	01	06	0,3	0,3	0	100
Резервные фонды	01	11		5,0	+ 5,0
Другие общегосударственные расходы	01	13	1,26	420,26	+ 419,0

Расходы по подразделу 0102 запланированы на содержание Главы сельского поселения.

Расходы по подразделу 0104 запланированы на содержание центрального аппарата.

Расходы по подразделу 0106 запланированы на осуществление внешнего муниципального контроля в рамках заключенного соглашения.

Расходы по подразделу 0111 запланированы на резервный фонд.

Расходы по подразделу 0113 запланированы на содержание имуществ: оплата коммунальных услуг, текущий ремонт оборудования и инвентаря, уплата налога на имущества.

«Национальная оборона» расходы составят 60,97 тыс. руб. или 1,9 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная оборона	02		51,90	60,97	+ 9,07	117,48
Мобилизационная подготовка	02	03	51,90	60,97	+ 9,07	117,48

Расходы планируются на содержание специалиста по первичному воинскому учету.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы запланированы в размере 15,0 тыс. руб. или 0,5 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03		137,61	15,0	— 122,61	10,90
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	122,61	0	-122,61
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	15,0	15,0	0	100

Расходы по подразделу 0310 запланированы на опашку населенных пунктов.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год планируются в размере 252,26 тыс.руб. или 7,7 % от общих расходов.

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная экономика	04		161,66	252,26	+ 90,6	156,04
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	161,66	252,26	+ 90,6	156,04

Расходы предусмотрены на ремонт автомобильных дорог.

«Жилищно- коммунальное хозяйство» расходы запланированы в размере 327,94 тыс. руб. или 10,0 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Жилищно- коммунальное хозяйство	05		237,50	327,94	+ 90,44	138,08
Жилищное хзяйство	05	01	21,8	41,8	+ 20,0	191,74
Благоустройство	05	03	215,7	286,14	+70,44	132,66

Расходы по подразделу 0501 запланированы на уплату взносов на капитальный ремонт и исполнение части полномочий муниципального района по обеспечению проживающих в поселении и нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан.

Расходы по подразделу 0503 запланированы на уличное освещение и содержание колодцев.

по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» запланированы в размере 443,68 тыс. руб. или 13,6 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Культура, кинематография, средства массовой информации	08		953,52	443,68	— 509,84	46,53
Культура	08	01	950,34	440,50	-509,84	46,53
Другие вопросы в области культуры	08	04	3,18	3,18	0	100

Расходы запланированы в виде межбюджетных трансфертов бюджету района в рамках заключенного соглашения на осуществление полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в сфере культуры по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категория граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности.

по разделу «Социальная политика» ассигнования запланированы в размере 80,0 тыс. руб. или 2,4 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Социальная политика	10		80,0	80,0	0	100
Пенсионное обеспечение	10	01	80,0	80,0	0	100

Расходы запланированы на выплату муниципальной пенсии.

Распределение бюджетных ассигнований планируется по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации в соответствии с бюджетным кодексом.

Проектом решения в составе ведомственной структуры расходов, определен один главный распределитель «Великотопальская сельская администрация».

Резервный фонд администрации Великотопальского сельского поселения на 2016 год планируется в размере 5,0 тыс. руб., что не превышает нормы установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Выводы:

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Великотопальского сельского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением Великотопальского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Структура и содержание проекта решения соответствует Бюджетному Кодекс и Порядка рассмотрения бюджета № 10 от 29.09.14г.

Текст проекта решения в основном отражает особенности формирования и исполнения бюджета Великотопальского сельского поселения на 2016 год.

Бюджет на 2016 год сформирован с дефицитом в размере 79,0 тыс. руб.

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Резервный фонд администрации Великотопальского сельского поселения не превышает нормы, установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Предложения:

1. Принять проект решения «О бюджете Великотопальского сельского поселения на 2016 год.

Председатель

Контрольно- счетной палаты

Клинцовского района Е.И. Мурашко