КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

КЛИНЦОВСКОГО РАЙОНА

СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

СВМФК 51 «ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»

(утвержден распоряжением Контрольно-счётной палаты Клинцовского района от 03.06.2013 № 7)

Клинцы

2013

Содержание

1. Общие положения 3

2. Содержание контрольного мероприятия 3

3. Организация контрольного мероприятия 3

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия 5

5. Проведение контрольного мероприятия 6

6. Оформление результатов контрольного мероприятия 9

Приложение № 1 Образец оформления распоряжение председателя Контрольно-счетной

палаты Клинцовского района

Приложение № 3 Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты Клинцовского

района о предоставлении информации

1. Общие положения

1.1. СВМФК 51 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для сотрудников Контрольно-счетной палаты Клинцовского района в целях обеспечения качества, эффективности и объективности их контрольной деятельности.

1.2. Стандарт разработан на основе стандарта внешнего государственного финансового контроля СВГФК 51 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного решением Коллегии Контрольно- счетной палаты Брянской области от 20.07.2011г № 25-рк, с изменениями от 25.04.2012г № 16-р/к, от 17.10.2012 г. № 69-рк.

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении Контрольно-счётной палатой Клинцовского района (далее – Контрольно-счётная палата) контрольных мероприятий.

1.4. Задачами Стандарта являются:

— определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

— определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие являетсяформой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольно-счетной палатой Клинцовского района.

2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:

— формирование и использование средств районного бюджета;

— формирование и использование имущества, находящегося в муниципальной собственности Клинцовского района, в том числе интеллектуальной собственности Клинцовского района;

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.

2.3. Объектами контрольного мероприятия являются:

органы местного самоуправления;

организации различных организационно-правовых форм, на которые в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами распространяются контрольные полномочия Контрольно-счетной палаты.

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольное мероприятие проводится под руководством ответственного за его организацию и проведение в соответствии с утверждённым годовым планом работы Контрольно-счетной палаты в указанный в нём срок.

3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

подготовительный этап контрольного мероприятия;

основной этап контрольного мероприятия;

заключительный этап контрольного мероприятия. Дата начала контрольного мероприятия определяется распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.

Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения результатов о проведении контрольного мероприятия.

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является определение законности использования средств бюджета, как правило, не должен превышать 4 месяцев.

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых являетсяоценка эффективности использования средств бюджета (аудит эффективности), как правило, не должен превышать 10 месяцев.

3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.

Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и при необходимости рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счетной палаты и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа контрольного мероприятия являются акты и рабочая документация.

3.5. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка информации об основных итогах контрольного мероприятия в виде отчета, а так же при необходимости подготавливаются проект предписания, информационные письма и обращения Контрольно- счетной палаты в правоохранительные органы.

Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.

3.6. Контрольное мероприятие начинается с издания распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты и выдачи участникам контрольного мероприятия удостоверения - документа, дающего право на проведение контрольного мероприятия. Проект распоряжения и удостоверение на право проведения проверки готовит ответственный за проведение мероприятия.

Распоряжение должно содержать ссылку на соответствующий пункт плана работы Контрольно-счетной палаты, сроки проведения контрольного мероприятия и полное наименование мероприятия. Также распоряжением назначается ответственный исполнитель за проведение контрольного мероприятия.

В случае привлечения специалистов, в распоряжении определяются ответственные исполнители, с указанием руководителя контрольного мероприятия и привлеченных специалистов.

Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 1.

Образец Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия приведён в приложении №2.

3.7. Организацию контрольного мероприятия осуществляет инспектор Контрольно- счетной палаты Клинцовского района или ответственный за проведение контрольного мероприятия, который в начале проведения основного этапа контрольного мероприятия непосредственно встречается с руководителем проверяемой организации (учреждения), знакомит его с программой проверки и ответственными исполнителями, непосредственно участвующих в её проведении.

Непосредственное руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его участников на объектах осуществляет Председатель Контрольно- счетной палаты Клинцовского района.

В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Контрольно-счетной палаты, состоящие в близком родстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника Контрольно-счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

Участники контрольного мероприятияобязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и снятия с отчета ограничительных пометок, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.

3.8. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться в порядке, установленном ст. 19 Положения о Контрольно- четной палате Клинцовского района и Регламентом Контрольно-счетной палаты Клинцовского района, специалисты муниципальных органов, также организаций и отдельные специалисты.

3.9. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов Контрольно-счетная палатаруководителям объектов контрольного мероприятия, органов исполнительной власти Клинцовского района и иным лицам.

Образец оформления запроса приведен в приложении № 3.

В случае непредставления запрошенной Контрольно-счетной палатой информации, представления её не в полном объёме, представления недостоверной информации составляется акт по факту непредставления сведений по запросу Контрольно-счетной палаты.

Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу Контрольно-счетной палаты приведен в приложении № 4.

4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение в установленном в Контрольно-счетной палате порядке соответствующие обоснованные предложения об изменении темы контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.

4.4. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия.

4.5. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.

4.6. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации,которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия.

Программа мероприятия разрабатывается ответственным за организацию и проведения контрольного мероприятия, утверждается председателем Контрольно- счетной палаты Клинцовского района. На титульном листе в правом верхнем углу делается запись: «Утверждаю» председатель Контрольно-счетной палаты Клинцовского района и указывается дата утверждения.

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 5.

4.8. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия при необходимости осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.

Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну.

Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 6.

4.9. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия, как правило, направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

— копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

— перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

— перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

— специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

Уведомления о предстоящем мероприятии оформляются и подписываются председателем Контрольно-счетной палаты Клинцовского района.

Уведомления о предстоящем мероприятии после подписания направляются в проверяемые организации.

Образец оформления уведомления приведен в приложении № 7.

5. Проведение контрольного мероприятия

5.1. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:

копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.4. Доказательства получают путем проведения:

инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5.6. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.7. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

5.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

5.9. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется акт. Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом, или по ряду взаимосвязанных фактов, или при необходимости по одному конкретному факту.

В акте необходимо отразить следующую информацию:

— основание для проведения контрольного мероприятия;

— предмет контрольного мероприятия;

— проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

— перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

— срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

— краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);

— результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.

При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

— объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;

— четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

— логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

— изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

В случае, если выявленные нарушения содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий, проверяющий незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требует письменных объяснений от должностных лиц соответствующей организации.

При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:

— законы и нормативные правовые акты, требования которых нарушены;

— виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности Клинцовского района, форм их использования и других оснований);

— причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

— виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;

— конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

— принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Акт составляется в двух экземплярах.

Представленный для ознакомления (сведения) акт по результатам проведенного мероприятия должен быть рассмотрен руководством проверенной организации в срок не более 5 рабочих дней с момента их получения под расписку.

Руководители проверяемых организаций в срок до пяти рабочих дней, с момента получения акта на ознакомление под расписку, имеют право подготовить и представить свои пояснения и замечания о результатах проверки, которые прилагаются к актам и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью. Пояснения и замечания излагаются в письменном виде и направляются (представляются) в Контрольно-счетную палату в течение 5 рабочих дней после получения акта для ознакомления под расписку. Непредставление замечаний в течение установленного срока принимается как согласие с актом Контрольно-счетной палаты.

Подписывают акт участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте, руководитель объекта контрольного мероприятия, лицо, в присутствии которого проводилась проверка.

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 8.

В случае необходимости к акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

Образец оформления перечня законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведен в приложении № 9.

5.10. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия (отказ сотрудников проверяемых организаций в допуске инспектора, предъявившего удостоверение на право проведения мероприятия, на проверяемый объект или в предоставлении необходимой информации либо задержки с предоставлением необходимых документов) или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия могут при наличии установленных Контрольно-счетная палата полномочий оформлять соответствующие акты, в частности:

акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам Контрольно-счетная палата в проведении контрольного мероприятия;

акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.

Акт незамедлительно с момента его составления должен быть представлен ответственным за проведение контрольного мероприятия Председателю Контрольно-счетной палаты.

Ответственный за проведение контрольного мероприятия принимает необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия. О принимаемых по указанным фактам мерах в оперативном режиме информирует Председателя Контрольно-счетной палаты.

Образцы оформления актов приведены в приложениях №№ 9 - 13.

Форма оформления докладных записок (уведомлений) об опечатывании касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, а также об изъятии документов и материалов приведена в приложениях №№19-20.

6. Оформление результатов контрольного мероприятия

6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам мероприятий на объектах и рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании бюджетных средств, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

— содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

— определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

— указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов муниципальной власти района, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

— направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков;

— ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

— конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:

основание проведения контрольного мероприятия;

предмет контрольного мероприятия;

перечень объектов контрольного мероприятия;

сроки проведения контрольного мероприятия;

цели контрольного мероприятия;

критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);

проверяемый период;

краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

результаты контрольного мероприятия по каждой цели;

наличие возражений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;

выводы;

предложения (рекомендации);

приложения.

6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

— результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

— не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);

— сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

— отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

— доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;

— текст отчета должен быть понятным и лаконичным;

— в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

— объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.

6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц Контрольно-счетной палаты, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих Брянской области прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

Если на данном объекте Контрольно-счетная палата ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам власти, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

6.8. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаютсяследующие материалы:

— перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Брянской области, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);

— перечень документов, не полученных по требованию Контрольно-счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);

— перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

— перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

— перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);

— копии протоколов об административных правонарушениях (при их составлении установленным порядком).

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 14.

6.9. При необходимости одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия.

Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 3 страниц текста.

Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении № 15.

6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.

Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.

6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата может подготавливать при наличии соответствующих установленных полномочий следующие документы:

— представление;

— предписание;

— информационное письмо;

— обращение в правоохранительные органы.

Образец оформления представления Контрольно-счетной палаты приведен в приложении № 16.

Образцы оформления предписания Контрольно-счетной палаты приведен в приложении № 17.

Образец оформления информационного письма приведен в приложении № 18.

Образец оформления Приложение № 1

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КЛИНЦОВСКОГО РАЙОНА

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от г. №

г. Клинцы

О проведении (полное наименование контрольного мероприятия)

На основании п. ___ годового плана деятельности Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на 20___ год:

1. Провести_______________________________________________ (полное наименование контрольного мероприятия)

2. Установить срок проведения проверки с по

3. Назначить ответственным исполнителем контрольного мероприятия:

Председатель

КСП Клинцовского района

Образец оформления Приложение № 2

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КЛИНЦОВСКОГО РАЙОНА

243140, г. Клинцы, ул.Октябрьская д.42. Тел. (48336) 4-10-79, Факс (48336) 4-46-15 Е-mail:

__________________________№____________________

на №____________________________________________

УДОСТОВЕРЕНИЕ

В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате Клинцовского района утвержденного решением Клинцовского районного Совета народных депутатов от 16.05.2013г № 432 и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Клинцовского района о проведении контрольного мероприятия от «___» __________ 20 года № , _____________________ (должностное лицо) Контрольно - счетной палаты Клинцовского района _____________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

поручается провести проверку ______________________________________________________

(наименование контрольного мероприятия)

в ______________________________________________________________________________

(наименование организации, предприятия, учреждения)

Сроки проведения проверки: с «___» по «___» __________ 20___ года

Ответственный за проведение контрольного мероприятия ____________________

__________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Председатель

КСП Клинцовского района

Образец оформления Приложение № 3

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КЛИНЦОВСКОГО РАЙОНА

243140, г. Клинцы, ул.Октябрьская д.42. Тел. (48336) 4-10-79, Факс (48336) 4-46-15 Е-mail:

__________________________№____________________

на №____________________________________________

Руководителю исполнительного органа Клинцовского района

инициалы, фамилия

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

^{(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты}

проводится контрольное мероприятие «_______________________________________________»

^{(наименование контрольного мероприятия)}

в _________________________________________________________________________________

^{(наименование объекта контрольного мероприятия)}

В соответствии со статьями 15, 16 Положения о Контрольно-счётной палате Клинцовского района» прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить) _______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

^{(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия)}

следующие документы (материалы, данные или информацию):

1.___________________________________________________________________________

^{(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)}

2.___________________________________________________________________________

Председатель

КСП Клинцовского района

Образец оформления Приложение № 4

А К Т

по факту непредставления сведений по запросу

Контрольно-счётной палаты Клинцовского района

_________________ «__»___________20___года

(населенный пункт)

В соответствии с ___________________________________________________________

^{(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты)}

в _______________________________________________________________________________

^{(наименование объекта контрольного мероприятия)}

проводится контрольное мероприятие «____________________________________________».

^{(наименование контрольного мероприятия)}

В соответствии со статьей 16 Положения о Контрольно-счетной палате Клинцовского района, Контрольно-счетной палатой Клинцовского района «___» _____________ 20___г. были запрошены документы (информация) по следующим вопросам: ____________________________________________________________

Срок представления информации истек: ________________ 20__ г.

В нарушении статей 15, 16 Положения о Контрольно-счётной палате Клинцовского района к настоящему времени Контрольно-счетной палате Клинцовского района информация _____________________________________________________________

(не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная)

Это влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления ________________________________________________________________

^{(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)}

Председатель

КСП Клинцовского района

Экземпляр акта для ознакомления получил:

___________ _______________ ___________________

(должность) (личная подпись) (инициалы, фамилия)

Образец оформления Приложение № 5

«УТВЕРЖДАЮ»

Председатель Контрольно-счётной палаты Клинцовского района

________________(инициалы и фамилия)

«___» ____________________ 20__г.

программа

проведения контрольного мероприятия

«______________________________________________________________»

^{(наименование контрольного мероприятия)}

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ________________________

________________________________________________________________________________

^{(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты)}

2. Предмет контрольного мероприятия: ________________________________________

^{(указывается, что именно проверяется)}

3. Объекты контрольного мероприятия:

3.1. ______________________________________________________________________;

3.2. ______________________________________________________________________.

^{(полное наименование объектов)}

4. Цели контрольного мероприятия:

4.1. Цель 1. _______________________________________________________________;

^{(формулировка цели)}

4.1.1. Критерии оценки эффективности _______________________________________;

(при проведении аудита эффективности)

________________________________________________________________________________

4.1.2. Вопросы: ____________________________________________________________;

________________________________________________________________________________

4.2. Цель 2. ________________________________________________________________

^{(формулировка цели)}

4.2.1. Критерии оценки эффективности _______________________________________;

(при проведении аудита эффективности)

________________________________________________________________________________

4.2.2.Вопросы: _____________________________________________________________

_______________________________________________________________________________;

5. Проверяемый период деятельности: _________________________________________

6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: ________________________________________________________________________________

^{(указываются по каждому объекту)}

7. Состав ответственных исполнителей:

Руководитель контрольного мероприятия: _____________________________________;

^{(должность, инициалы, фамилия)}

_______________________________________________________________________________;

(должность, инициалы, фамилия участников контрольного мероприятия, в том числе, внешних экспертов)

_______________________________________________________________________________;

_______________________________________________________________________________;

8. Срок представления отчета о результатах контрольного мероприятия на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты Клинцовского района - «___» _____________ 20__ года.

_______________ ________________

(ответственный за проведении (личная подпись) (инициалы, фамилия)

контрольного мероприятия)

оформления Приложение № 6

рабочий план

проведения контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________________________»

^{(наименование контрольного мероприятия)}

Руководитель контрольного мероприятия

___________ _______________ ___________________

(должность) (личная подпись) (инициалы, фамилия)

С рабочим планом ознакомлены:

Ответственные исполнители

___________ _______________ ___________________

(должность) (личная подпись) (инициалы, фамилия)