Администрация Клинцовского района

от 08.12.2015 №

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Первомайского сельского поселения на 2016 год»

Заключение Контрольно- счетной палаты Клинцовского района на проект решения «О бюджете Первомайского сельского поселения на 2016 год» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом и решениеми Первомайского сельского Совета народных депутатов «О порядке составления, рассмотрения и утверждения бюджета Первомайского сельского поселения, а также порядке представления рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджета и его внешней проверки» от 17.03.2015г № 59, «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год» от 26.10.2015 № 95.

Экспертиза проекта бюджета сельского поселения осуществляется на основании соглашения «О передаче Контрольно- счетной палате Клинцовского района полномочий Контрольно- счетной палаты Первомайского сельского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» заключенного между Первомайским сельским Советом народных депутатов и Клинцовским районным Советом народных депутатов от 19.02.2015г.

Основные особенности проекта бюджета Первомайского сельского поселения на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.

Проект бюджета сформирован только на один год в соответствии с решением Первомайского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Планирование бюджетных ассигнований на 2016 год осуществлялось в условиях 2015 года.

Основы составления проекта бюджета:

В соответствии со ст. 169 БК РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развитияв целях финансового обеспечения расходных обязательств поселения.

Прогноз социально-экономического развития бюджета Первомайского поселения разработан на три года.

Планирование бюджетных ассигнований осуществлялось в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой Первомайской сельской администрацией.

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Первомайского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением Первомайского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствуют п.3. порядка составления, рассмотрения и утверждения бюджета Первомайского сельского поселения, а также порядке представления рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении бюджета и его внешней проверки» от 17.03.2015г № 59.

В проекте решения о бюджете отражены все необходимые показатели и характеристики, установленные ст. 184.1 БК РФ.

Проект бюджета сформирован без дефицита.

Муниципальный долг в Первомайском сельском поселении отсутствует.

Муниципальные программы отсутствуют.

Основные характеристики бюджета

Основные параметры проекта бюджета на 2016 год представлены в следующей таблице.

Основные характеристики проекта бюджета	Ожидаемое исполнение 2015 года, тыс. руб.	2016 тыс. руб.	откл
			тыс. руб.	%
Доходы	7294,00	4843,37	-2450,63	66,40
в т.ч. налоговые и неналоговые доходы	1317,58	2074,1	+756,52	157,42
расходы	7701,31	4843,37	— 2857,94	62,89
Дефицит (профицит)	-407,31	0

Доходы бюджета

В соответствии с представленными основными параметрами доходы бюджета в 2016 году составят 4843,37 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы составят 2074,10 тыс. руб. и доля их в общей доли доходов составят 42,82 процента (в 2015г- 34,78%).

В сравнении с ожидаемым исполнением 2015 года доходы уменьшаться на 2450,63 тыс. руб. или на 33,60 процента.

В проекте бюджета на 2016г. прогнозируются зачисление налоговых доходов в размере 1839,70 тыс. руб., что в сравнении с ожидаемым исполнением 2015 годы больше на745,6 тыс. руб. или на 68,15 %.

Увеличение связано с увеличением сборов по налогу на имущество и земельному налогу с физических лиц и увеличение арендной платы от сдачи имущества в аренду.

Планируемые налоговые доходы 2016года:

— налоги на прибыль в т.ч. НДФЛ (240,0 тыс. руб.)

— налог на совокупный доход (2,7 тыс. руб.)

— налог на имущество (1596,00 тыс. руб.)

— государственная пошлина, сборы (1,0 тыс. руб.)

Подробный анализ планируемых доходов в сравнении с ожидаемым периодом приведен ниже в таблице.

Неналоговые доходы на 2016 год составят 234,4 тыс. руб., в том числе:

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (184,4 тыс. руб.)

— доходы от продажи материальных и нематериальных активов (50,0 тыс. руб.)

Неналоговые доходы в сравнении с ожидаемым периодом 2016 года выше на 10,92 тыс. руб. или на 4,89 %.

Доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов в 2016 г составят – 11,30 % .

Подробный анализ планируемых доходов в сравнении с ожидаемым периодом приведен ниже в таблице:

Наименование доходов	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем доходов по проекту бюджета на 2016год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Налоговые и неналоговые доходы	1317,58	2074,1	+756,52	157,42
Налоги на прибыль, доходы в т.ч.НДФЛ	197,3	240,0	+ 42,7	121,64
Налог на совокупный доход	5,0	2,7	-2,3	54,0
Налог на имущество	882,1	1596,0	+713,9	180,93
Гос.пошлина	1,2	1,0	-0,2	83,33
Задолженность и перерасчеты по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам	8,5	0	-8,5	0
Итого налоговых доходов	1094,10	1839,70	+745,6	168,15
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	172,7	184,4	+11,7	106,77
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	50,0	50,0	0	100
Прочие неналоговые доходы	0,78	0	-0,78
Итого неналоговых доходов	223,48	234,4	-10,92	104,89

Доходы проекта бюджета в значительной мере будут сформированы за счет безвозмездных поступлений и составят в 2016г. – 2769,27 тыс. руб. или 57,18 процента (в 2014 – 65,22%).

В том числе:

дотации – 73,12 процента от всех безвозмездных поступлений;

субсидии – 0 процента от всех безвозмездных поступлений;

субвенции – 5,96 процента от всех безвозмездных поступлений;

иные межбюджетны трансферты – 20,92 процента от всех безвозмездных поступлений

По сравнению с ожидаемым исполнением 21015 года безвозмездные поступления значительно уменьшены на 2270,15 тыс. руб. или на 53,66%.

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Расходы бюджета

Расходы бюджета в 2016 году составят 4843,37 тыс. руб.

В структуре расходов наибольший удельный вес принадлежит по разделу «Общегосударственные расходы» и в 2016 году расходы планируются в размере 2193,70 тыс. руб. или 45,3 % от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Общегосударственные вопросы	01		1903,15	2193,70	+290,55	115,27
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01	02	419,95	446,6	+26,65	106,34
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	01	04	1446,35	1554,25	+107,90	107,46
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	0,5	0,5	0	100
Обеспечение выборов и референдумов	01	07	15,0	0	-15,0	0
Резервные фонды	01	11	5,0	5,0	0	100
Другие общегосударственные вопросы	01	13	16,35	187,35	+ 171,0

Расходы по подразделу 0102 запланированы на содержание Главы сельского поселения.

Расходы по подразделу 0104 запланированы на содержание центрального аппарата.

Расходы по подразделу 0106 запланированы на осуществление внешнего муниципального контроля в рамках заключенного соглашения.

Расходы по подразделу 0111 запланированы на резервный фонд

Расходы по подразделу 0113 запланированы на содержание имущества, оценку имущества признание прав и регулирование имущественных отношений, изготовление тех.паспортов зданий для сдачи имущества в аренду.

«Национальная оборона» расходы составят 1554,25 тыс. руб. или 3,1 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Национальная оборона	02		129,73	152,43	+ 22,70	117,50
Мобилизационная подготовка	02	03	129,73	152,43	+22,70	117,50

Расходы планируются на содержание специалиста по первичному воинскому учету.

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы запланированы в размере 728,6 тыс. руб. или 15,0 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03		743,57	728,6	-14,97	97,99
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	03	09	161,05	0	-161,05	0
Обеспечение пожарной безопасности	03	10	582,52	728,6	+146,08	125,08

Расходы по подразделу 0310 запланированы на содержание пожарного депо.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год планируются в размере 537,62 тыс.руб. или 11,1 % от общих расходов.

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года (тыс. руб.)	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год (тыс. руб.)	Откл. тыс. руб	% 2016 год к 2015 году
Национальная экономика	04		3512,19	537,62	-2974,57	15,31
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04	09	3512,19	537,62	-2974,57	15,31

Расходы предусмотрены на содержание автомобильных дорог.

«Жилищно- коммунальное хозяйство» расходы запланированы в размере 386,60 тыс. руб. или 8,0 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Жилищно- коммунальное хозяйство	05		276,04	386,60	+110,56	140,0
Жилищное хозяйство	05	01	78,37	76,3	-2,07	97,36
Благоустройство	05	03	197,67	20,3	-177,37	10,27

«Культура, кинематография, средства массовой информации» запланированы в размере 804,42 тыс. руб. или 16,6 процента от всех расходов:

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Культура, кинематография, средства массовой информации	08		1136,63	804,42	— 332,21	70,77
Культура	08	01	1127,09	791,7	— 335,39	70,24
Другие вопрос в области культуры, кинематографии	08	04	9,54	12,72	+ 3,18	133,33

Расходы запланированы в виде межбюджетных трансфертов бюджету района в рамках заключенного соглашения на осуществление полномочий по решению отдельных вопросов местного значения поселений в сфере культуры по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категория граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности – 791,7 тыс. руб.

«Социальная политика» расходы запланированы в размере 40,0 тыс. руб. или 0,9 процент от всех расходов

Наименование	Рз	Пр	Ожидаемое исполнение 2015 года	Объем расходов по проекту бюджета на 2016 год	Отклонение в тыс. руб.	% 2016 год к 2015 году
Социальная политика	10		40,0	40,0
Пенсионное обеспечение	10	01	40,0	40,0

Распределение бюджетных ассигнований планируется по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации в соответствии с бюджетным кодексом.

Проектом решения в составе ведомственной структуры расходов, определен один главный распределитель «Первомайская сельская администрация».

Резервный фонд администрации Первомайского сельского поселения на 2015 год планируется в размере 5,0 тыс. руб., что не превышает нормы установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Целевые программы отсутствуют.

Выводы:

Проект решения внесен на рассмотрение администрацией Первомайского поселения 1 декабря, в срок, установленный решением Первомайского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Перечень и содержание документов, предоставленных одновременно с законопроектом соответствуют п.3. Порядка составления, рассмотрения и утверждения бюджета Первомайского сельского поселения, утвержденного решением Первомайского сельского Совета народных депутатов от 17.03.2015г № 59.

Проект бюджета сформирован только на один год в соответствии с решением Первомайского сельского Совета народных депутатов «Об особенности составления, рассмотрения и утверждения проекта поселения на 2016 год».

Планирование бюджетных ассигнований на 2016 год осуществлялось в условиях 2015

Проект бюджета Первомайского сельского поселения на 2016 год содержит все основные характеристики, установленные Порядком рассмотрения бюджета от 17.03.2015г № 59.

Выборочный анализ расчетов прогнозируемых доходов показал, что расчеты произведены в соответствии с действующим законодательством и с учетом планируемых изменений.

Резервный фонд администрации Первомайского сельского не превышает нормы, установленной ст. 81 Бюджетного Кодекса РФ (не более 3%).

Предложение:

1. Принять проект решения «О бюджете Первомайского сельского поселения на 2016 год».

Председатель

Контрольно- счетной палаты

Клинцовского района Е.И. Мурашко